INFORMATIE OVER HET KOPEN VAN ONROEREND GOED
Capitaal’99 Kft. Achtergrondinformatie bij de aankoop van onroerend goed
STANDAARD BELASTINGTARIEF (HEFFING)
Het standaard belastingtarief voor de verwerving of vervreemding van onroerend goed bedraagt, tenzij de wet anders voorschrijft, 4% van de marktwaarde van het onroerend goed (bijvoorbeeld een garage, een zomerhuis, bijgebouwen etc.) zonder rekening te houden met diverse verplichte betalingen.
Bij verandering van eigendom van onroerend goed is de grondslag voor de berekening van de belastingheffing het verschil tussen de marktwaarde van de vervreemde woning en de marktwaarde van de verworven woning.
Belastingvrijstelling is mogelijk:
– in het geval dat de waarde van de nieuw verworven woning lager is dan de waarde van de in het voorgaande of volgende jaar verkochte woning;
– bij een koop- en verkooptransactie tussen echtgenoten;
– bij een koop- en verkooptransactie tussen directe verwanten;
– bij aankoop van een perceel grond waarop de komende 4 jaar met de bouw van een woongebouw zal worden begonnen;
– in geval van aankoop van onroerend goed dat eigendom is van de staat of lokale gemeente;
– in het geval van de aankoop van een nieuw appartement, waarvan de kosten niet hoger zijn dan 15 miljoen forint.
Preferentiële belastingheffing:
– bij de aankoop van een eerste appartement ter waarde van maximaal 15 miljoen forint betalen kopers wier leeftijd niet ouder is dan 35 jaar slechts de helft van de vastgestelde belasting;
– bij de aankoop van een nieuw appartement waarvan de kosten hoger zijn dan 15 miljoen forint maar niet hoger dan 30 miljoen forint, wordt alleen het verschil tussen de twee waarden belast;
– bij appartementsruil (wanneer de verkoop van een appartement en de aankoop van een appartement binnen één jaar plaatsvonden) wordt de belastingheffing geheven over het bedrag van het verschil in de kostprijs van de twee appartementen.
HET BEDRAG VAN DE BELASTINGTARIEF BIJ DE AAN- EN VERKOOP VAN EEN APPARTEMENT EN DE OVERDRACHT VAN EIGENDOMSRECHTEN
Voor de berekening van het belastingtarief bij de verwerving of vervreemding van onroerend goed wordt uitgegaan van de marktwaarde van het onroerend goed, tenzij de wet anders voorschrijft. Het belastingtarief bedraagt 4% voor elke woning.
Bij de aankoop van een gedeeltelijk eigendomsaandeel van onroerend goed wordt het bedrag van 4% belasting berekend naar rato van het ontvangen eigendomsaandeel.
Bij het ruilen van onroerend goed en het wijzigen van de eigendomsrechten van eigenaren onderling is de basis voor het berekenen van de belastingvergoeding het verschil tussen de marktwaarde van het uitgeruilde onroerend goed zonder rekening te houden met verplichte betalingen.
Over de belastingregels voor de verkoop van onroerend goed (grond, alle voorwerpen die gezamenlijk verband houden met grond) en eigendomsrechten (het recht om grond te gebruiken, het recht om grond te pachten):
Inkomen is elk inkomen dat een individu ontvangt bij de overdracht van eigendom van onroerend goed, bijvoorbeeld de verkoopprijs, de marktwaarde van de dingen die in ruil daarvoor worden ontvangen, en in het geval van een bedrijfsentiteit, de waarde van de geregistreerde bijdrage aan het aandeeleigendom. in het charter van de onderneming. Een ruiltransactie wordt beschouwd op basis van afzonderlijke aan- en verkooptransacties voor elke partij.
Het inkomensbedrag kan worden verminderd door de volgende kosten af te trekken:
de waarde van onroerend goed, de waarde van het eigendomsrecht op het moment van verkrijging (bij zowel erfenis als schenking moet als heffingsgrondslag worden uitgegaan van de waarde op het moment van verkrijging, en in gevallen wanneer de kosten van de initiële verwerving niet kunnen worden bepaald, aangezien voor de waarde op het moment van verwerving een bedrag gelijk aan 75% van de inkomsten wordt gebruikt),
alle kosten die verband houden met de verwerving of vervreemding van onroerend goed (honoraria voor advocatendiensten, bedragen uitgegeven aan advertenties, het bedrag aan verplichte belasting betaald bij de verwerving van onroerend goed),
investeringsbedragen bevestigd door officiële documenten gericht op het verhogen van de marktwaarde van onroerend goed (bijvoorbeeld grote reparaties, verhogen van het comfortniveau, vergroten van het aantal kamers, toevoegen van een verdieping), op voorwaarde dat de daarvoor toegewezen bedragen nog niet zijn afgetrokken als kosten voor een andere activiteit. (De kosten van zelfstandig uitgevoerd werk kunnen niet in aanmerking worden genomen als een uitgave die de inkomsten verlaagt.)
BETALING VAN BELASTINGEN, BELASTINGVRIJSTELLING
Inkomsten uit de vervreemding van onroerend goed worden belast tegen 15%. Deze belasting wordt vastgesteld bij het indienen van een jaarlijkse belastingaangifte binnen de gestelde termijnen.
Het bedrag aan inkomsten uit de vervreemding van onroerend goed hoeft niet te worden aangegeven in gevallen waarin er geen inkomsten als zodanig zijn ontvangen, evenals wanneer het residentieel onroerend goed langer dan vijf jaar eigendom is geweest van de verkoper, en bij andere vormen van onroerend goed was al meer dan 15 jaar eigendom van de verkoper.
Inkomsten verkregen uit de vervreemding van onroerende goederen of eigendomsrechten en de belasting die na ontvangst van deze inkomsten moet worden betaald, worden aangegeven bij de jaarlijkse belastingaangifte en betaald binnen de termijnen die hiervoor door de belastingwetgeving zijn vastgesteld.
Het bedrag waarop belasting wordt geheven, wordt berekend rekening houdend met afgeschreven, gedocumenteerde kosten (kosten kunnen alleen worden afgeschreven binnen het inkomensbedrag en kunnen in de definitieve berekeningen niet als een negatief getal worden uitgedrukt).
WAT VALT ONDER HET BEGRIP ‘INKOMEN’?
Als inkomen wordt beschouwd het bedrag dat een individu ontvangt tijdens een vastgoedtransactie. In gevallen waarin de koper het bedrag van de kosten van onroerend goed in termijnen betaalt, wordt bij de berekening van de belastinggrondslag rekening gehouden met de volledige kosten van de aan- en verkooptransactie in het jaar van uitvoering ervan, aangezien, volgens de bepalingen van belastingwetgeving wordt de datum van ontvangst van inkomsten uit de verkoop van een vastgoedtransactie beschouwd als de datum van indiening van de koop- en verkoopovereenkomst ter registratie bij de relevante autoriteiten.
WAT VALT ONDER HET BEGRIP ‘KOSTEN’?
Van het bedrag aan inkomsten uit vervreemding van onroerende goederen of eigendomsrechten mogen de volgende kosten worden afgetrokken:
het bedrag dat is besteed aan de aankoop van onroerend goed en daarmee samenhangende andere uitgaven
investeringsbedragen gericht op het verhogen van de marktwaarde van het onroerend goed,
kosten in verband met de verwerving of vervreemding van onroerend goed, inclusief gedocumenteerde betalingen – verplichtingen aan de staat met betrekking tot dit onroerend goed.
Het bedrag van dergelijke betalingen en uitgaven die door een individu worden aangegeven als zijnde afgeschreven (of reeds afgeschreven) als gevolg van zelfstandige activiteiten, kan niet worden afgeschreven van het inkomensbedrag.
Alle betalingen en uitgaven moeten worden bevestigd door officiële documenten en kwitanties!
HOE DAALT DE BELASTINGGRONDSLAG ELK JAAR, WAT IS HET TARIEF?
Het tarief van de personenbelasting bedraagt 16%. In geval van een transactie voor de aan- en verkoop van een woongebouw of appartement, aangrenzende percelen, het gebruiksrecht van het perceel dat bij het appartement hoort, evenals eigendomsrechten met betrekking tot onroerend goed (vruchtgebruik – een zakelijk recht op eigendom van iemand anders gebruiken), wordt het berekende belastingbedrag als volgt verlaagd:
Bijvoorbeeld:
Jaar van aankoop / Berekend bedrag in %
2024. 0. jaar 100
2023. 1e jaar 100
2022. 2e jaar 90
2021. 3e jaar 60
2020. 4. jaar 30
2019. 5. jaar 0
Dit betekent dat inkomsten die in 2024 worden ontvangen na de verkoop van onroerend goed dat in 2019 of eerder als appartement is aangekocht, niet meer belastbaar zijn.